水利部


关于印发《水利部直属预算单位政府采购审计办法》的通知


文号：水审计[2006]311号





部直属各单位：

　　现将《水利部直属预算单位政府采购审计办法》印发给你们，请遵照执行。执行中如有问题请及时向部审计室反馈。




水利部直属预算单位政府采购审计办法
第一章 总 则
第一条 为了加强直属预算单位政府采购的审计监督，规范审计行为,保障政府采购活动公开、公平、公正,提高政府采购资金使用效益,加强廉政建设,根据《中华人民共和国政府采购法》、《中央单位政府采购管理实施办法》、《水利部直属预算单位政府采购管理实施办法》及有关规定,制定本办法。
第二条 本办法所称政府采购审计,是指部直属预算单位审计机构（以下简称“审计机构”）在本单位主要负责人领导下,依法对本级及其所属单位政府采购预算、计划的编制和执行情况进行的审计和审计调查。
第三条 本办法适用于与中央预算有直接经费领拨款关系的水利部本级、部直属行政事业单位和社会团体的政府采购审计工作。
第四条 政府采购审计包括：政府采购预算、计划的编制和审批，政府集中采购、部门集中采购、单位分散采购的范围和工作程序,政府采购事项的审批、备案与合同管理,政府采购资金的审计等。
第五条 上级审计机构对下级审计机构的政府采购审计工作进行监督和指导。
第六条 政府采购审计工作由审计机构负责组织实施，也可由审计机构委托具有专业资质的社会审计机构承担。
审计机构应当依照本办法及《水利部委托社会审计业务管理办法》的有关规定,对被委托的社会审计机构的政府采购审计工作进行指导和监督。
第七条 政府采购审计的主要内容：
㈠政府采购有关法规、制度和政策的执行情况；
㈡政府采购预算和政府采购实施计划的编制和执行情况；
㈢政府采购目录及标准的执行情况；
㈣政府采购备案或审批事项的落实情况；
㈤政府采购信息在财政部指定媒体上和水利部指定媒体上的发布情况；
㈥政府采购合同的订立、履行、验收和资金支付情况；
㈦内部政府采购制度建设情况；
㈧对供应商询问和质疑的处理情况；
㈨政府采购的招投标及其他采购方式情况；
㈩其他需要审计的内容。
第二章 政府采购预算和计划执行审计
第八条 政府采购预算及执行审计
㈠政府采购项目是否编制政府采购预算；
㈡政府采购项目及采购资金预算是否在政府采购预算表中单列，有应列而未列的问题；
㈢政府采购预算编制是否进行调查研究、有无弄虚作假问题；
㈣年中因追加预算、政府采购目录及标准调整或者不可预见的原因而需要补报的政府采购项目,是否在政府采购活动开始前,补报政府采购预算；
㈤是否存在未列入政府采购预算、未办理预算调整或补报手续的政府采购、突破预算的实施采购项目；
㈥纳入政府采购预算的项目是否正确、完整。
第九条 政府采购计划执行审计
㈠政府采购计划是否按照本单位经批复的政府采购预算编制；
㈡政府采购计划是否按照规定进行报送；
㈢政府采购计划的变更是否依照程序进行,有无随意变更采购计划的情况和计划外私自采购的行为,有无任意追加突破限额的情况；
㈣因特殊情况,政府采购计划需要调整项目技术指标或者需求数量的,是否在该项目实施前向有关部门提出变更要求；属于政府集中采购的项目是否报送水利部、集中采购机构调整后再组织采购。
第三章 政府采购审批与备案执行情况审计
第十条 下列事项是否报经财政部审批后实施：
㈠政府（部门）集中采购项目达到公开招标数额标准,因特殊情况需要采用其他采购方式；
㈡因特殊情况需要采购非本国货物、工程或服务；
㈢法律、行政法规规定其他需要审批的事项。
第十一条 分散采购项目达到公开招标数额标准的,因特殊情况需要采用公开招标以外的其他采购方式,是否经水利部主管部门审批。
第十二条 下列事项是否备案：
㈠部门预算追加应当补报的政府采购预算、已经批复政府采购预算的变更；
㈡政府集中采购计划和部门集中采购计划；
㈢达到公开招标数额标准、经批准采用公开招标以外采购方式进行采购的项目执行情况；
㈣限额标准以上,公开招标数额以下的政府采购项目,采用单一来源采购方式进行采购的项目情况；
㈤限额标准以上政府采购项目的合同副本；
㈥法律、法规规定的其他需要备案的事项。
第四章 政府采购形式和方式审计
第十三条 政府采购组织形式的审计
㈠列入政府集中采购和部门集中采购目录的项目,是否按规定办理集中采购,有无采用化整为零、分解整体项目、增加采购批次等手段规避集中采购控制的情况；
㈡集中采购和分散采购是否按规定程序和权限进行，有无随意采购,擅自扩大范围、提高标准,有无规避政府采购监管的问题。
第十四条 政府采购方式的审计
㈠政府采购方式的选择是否符合法律规定,是否贯彻了以公开招标作为政府采购的主要方式,采用非公开招标方式的理由是否真实、充分；
㈡有无将应以公开招标方式采购的货物、工程、服务化整为零，或以其他方式规避公开招标采购或擅自采用其他采购方式；
㈢是否严格按照已确定的采购方式和要求进行采购,有无在执行过程中自行改变采购方式等。
第五章 政府采购程序审计
第十五条 公开招投标程序的审计
㈠招标审计
⒈自行招标是否符合有关条件,委托代理招标是否签订委托协议,明确委托代理的事项；
⒉是否在财政部指定的政府采购信息发布媒体上发布招标公告；
⒊自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止的时间是否符合规定的时间；
⒋招标文件的内容是否符合法律规定,是否完整,有无以不合理的要求限制或者排斥潜在投标供应商，对潜在供应商实行差别待遇或者歧视待遇,或者招标文件指定特定的供应商、含有倾向性或者排斥潜在供应商的其他内容的；
⒌是否存在招标机构、采购单位和供应商相互恶意串通,虚假招标行为；
⒍已发出的招标文件进行必要澄清或者修改的,是否在招标文件要求提交投标文件截止日期规定的时间前,是否以书面形式通知所有投标人,招标过程中是否存在擅自修改招标文件和投标文件的违法行为等。
㈡投标审计
⒈投标人是否具备政府采购项目所需的资质（资格）,是否具备招标文件中列举的要求；
⒉投标文件的编写、密封、撤回、更正、补充、替代方案等是否符合有关规定及招标文件的要求；
⒊两个或两个以上单位联合投标的,其资质是否符合法律规定和采购人规定的特定条件；
⒋投标人在递交投标文件的同时,是否递交了投标保证金；
⒌投标人是否向招标采购单位、评标委员会成员提供不正当利益手段谋取中标。
㈢开标、评标与定标审计
⒈参加开标会议的人员、开标时间、开标记录及开标程序是否符合规定,无效标的处理是否符合规定,开标是否在有关监督机关监督下进行,是否公正、公开；
⒉评标是否符合法定程序,评标委员会是否由招标人的代表和技术、经济等方面的专家组成,评标专家是否按规定抽取,与投标人有利害关系的人员是否按规定回避,评标标准和方法是否在招标文件中载明,在评标时是否另行制定或修改、补充任何评标标准和方法,评标标准和方法是否对所有投标人都相同,评标的指标、标准是否科学合理,标底的编制和确定是否合规、合理、科学,评标委员会是否按规定进行评标，是否执行了评标纪律，或单位非法干预、影响,评标过程是否在有关监督机关监督下进行；
⒊评标委员会完成评标后,是否向招标人提供书面评标报告,并推荐合格中标候选人,中标候选人的基本条件是否符合规定的条件，是否按规定进行了排序，采购人是否按照评标报告中推荐的中标候选供应商顺序确定中标供应商或事先授权评标委员会直接确定中标供应商；
⒋中标供应商确定后,中标结果是否在财政部门指定的政府采购信息发布媒体上公告,并向中标供应商发出中标通知书；
⒌投标供应商对中标公告是否有异议,招标采购单位是否在规定时间内对质疑内容作出答复。
㈣中标审计
⒈采购人或者采购代理机构是否在规定期限内与中标供应商签订书面合同，所签订的合同是否对招标文件和中标供应商投标文件作实质性修改，采购单位有无提出不合理的要求，作为签订合同的条件，是否与中标供应商私下订立背离合同实质性内容的协议，是否存在中标书发出后,无正当理由不与中标人签订采购合同的行为；
⒉对中标人放弃中标、拒签合同,将中标项目转让给他人,在投标文件中未说明,且未经采购招标机构同意,将中标项目分包给他人的,拒绝履行合同义务的,是否按规定处理。
第十六条 邀请招标及其他采购方式程序的审计
㈠邀请招标程序的审计
主要审查采购项目是否符合邀请招标方式的条件,供应商是否根据资信和业绩进行选择,供应商是否在三家以上。
㈡竞争性谈判程序的审计
主要审查采购单位是否按照规定成立谈判小组，谈判小组人数和组成是否符合规定，被邀请的供应商是否符合相应资格条件，是否不少于三家,谈判文件是否符合要求。
㈢询价采购程序的审计
主要审查采购单位是否按照规定成立询价小组，询价小组人数和组成是否符合规定,被询价的供应商是否符合相应资格条件，是否不少于三家,询价方案是否符合要求,报价方式是否符合规定,是否按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交供应商等。
㈣单一来源采购程序的审计
主要审查其采购行为是否符合该采购方式条件，采购项目质量是否符合要求,采购价格是否合理等。
第十七条 政府采购文件完整性审计
主要审查政府采购文件,包括采购活动记录、采购预算、招标文件、投标文件、评标标准、评标报告、定标文件、合同文本、验收证明、质疑答复、投诉处理决定及其他有关文件、资料等,是否齐全并得到妥善保存。
第六章 政府采购合同审计
第十八条 政府采购合同签订审计
㈠政府采购合同的合法性、合规性
⒈政府采购合同的主体、内容、形式、程序等是否符合国家法律法规和政策的规定；
⒉政府采购合同的签订是否符合政府采购预算、采购计划的要求,合同的主要条款是否符合招标文件的要求等；
⒊有关经济合同合同是否按照《水利经济合同审计签证和备案暂行办法》进行了审计签证；
⒋采购代理机构以采购单位名义与供应商签订的政府采购合同，是否取得采购单位的授权委托；
⒌采购单位追加与合同标的相同的货物或者服务,与供应商签订补充合同,原采购合同其他条款是否变更,所有补充合同的采购金额是否超过原采购合同金额的百分之十。
㈡政府采购合同条款和内容是否完整、明确、具体,意思表达是否清楚准确
⒈商品或服务的名称是否规范；
⒉数量、规格、质量、性能表述是否正确；
⒊价款和酬金是否明确合理；
⒋合同履行的期限、地点和方式是否明确和合理；
⒌违反合同的责任是否明确。
第十九条 政府采购合同履行审计
㈠采购单位或其他政府采购代理机构是否按照合同约定,对合同履约情况进行验收；
㈡政府采购合同的验收是否由专业人员来进行,验收记录、验收证明书是否齐全、完整等。重大采购项目是否委托国家认可的专业检测机构办理验收事项,验收方成员是否在验收书上签字；
㈢政府采购合同的双方当事人是否擅自变更、中止或者终止合同,如合同双方当事人协商一致需要变更合同,或者合同继续履行将损害国家利益和社会公共利益必须变更、中止、终止合同的,审查合同变更、中止、终止是否经过政府采购管理部门审批,相关法律手续是否完备；
㈣合同纠纷、合同违约责任是否按法律规定或者合同约定的条款进行及时、合理、合法的处理；
㈤采购人或者采购代理机构是否将应当备案的文件资料提交财政部门备案。
第七章 政府采购资金审计
第二十条 政府采购资金审计
政府采购资金的来源是否合法合规并及时足额到位,有无挤占、挪用其他专项资金的情况。
第二十一条 采购资金支付审计
㈠采购资金的申请和划拨是否根据批准的年度采购预算,科学编制用款计划,按照规定的程序进行资金支付；
㈡预付是否符合采购合同所约定的条件（工程采购还应审查是否符合招标文件的要求和工程进度）；
㈢支付是否符合采购预算、采购计划、采购合同的要求；
㈣预付和结算是否由财务部门直接向供应商、劳务提供者或施工企业支付,有无采购部门或采购机构违规支付的情况；
㈤结算时是否从中扣除了预付款,是否预留了质量保证金,有无提前支付的情况。
第八章 责任追究
第二十二条 预算单位有下列行为之一的,审计机构视情节轻重进行责任追究。责令改正,给以通报批评;责令退还或者追回政府采购预算资金;根据违规金额建议预算主管部门核减下年度政府采购预算;建议有关部门、单位对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,给予行政处分或纪律处分；构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。
㈠拒绝、拖延审计机构要求提供的与政府采购预算及其有关的财务情况和会计资料的；
㈡拒绝、阻碍审计机构执行政府采购审计的；
㈢编制虚假政府采购预算，骗取政府采购预算资金的；
㈣擅自变更政府采购预算，改变政府采购预算用款方向或性质，造成政府采购预算资金损失浪费的；
㈤政府采购预算执行中相互挤占、挪用、转移、虚列支出的；
㈥造成政府采购的国有资产流失的。
第二十三条 被审计单位（部门）有关责任人员干扰、阻挠、破坏政府采购审计,审计机构应当向有关部门提出处理、处罚的建议。对审计人员进行打击报复的有关责任人，由所在单位或者上级水行政主管部门追究责任。
第二十四条 审计机构和审计人员进行政府采购审计时，应当严格执行审计程序,做到客观公正、廉洁奉公、保守秘密。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的,由所在单位或上级主管部门依照有关规定追究责任。构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。
第九章 附 则
第二十五条 水利部直属预算单位可依据本办法,结合本单位实际,制定实施细则。
第二十六条 本办法由水利部负责解释。
第二十七条 本办法自印发之日起施行。


辽宁省沈阳市人民政府


沈阳市青年岗位能手和青年文明号管理办法

市政府[1997]第24号令


第一章 总则
第一条 为适应建立社会主义市场经济体制的客观需要，进一步推动社会主义物质文明和精神文明建设，有效实施跨世纪青年人才工程和青年文明工程，充分调动广大青年职工、青年集体弘扬职业文明，创造一流业绩，刻苦钻研业务的积极性；鼓励青年职工和青年集体立足岗位，无私
奉献，为两个文明建设贡献力量；培养和造就社会主义现代化的合格建设者，根据国家、省有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称青年岗位能手，是指具有良好的思想政治素质，热爱本职工作，立足岗位努力钻研科学技术和业务，在理论知识和实际操作技能等方面达到相应要求，并在岗位上做出突出贡献的青年职工。
本办法所称青年文明号，是指以青年为主体，在生产、经营、管理、服务等工作中体现高度职业文明、职业道德和职业技能，创造一流工作成绩的青年集体(班、组、队等)，青年岗位(岗、台、车、船、站、所、店等)和青年工程。
第三条 本办法中青年岗位能手适用于本市国家机关及各类企事业单位(以下简称单位)35周岁以下的青年职工；青年文明号适用于单位中人员不少于3人，35周以下青年占70%以上，主要负责人年龄一般不超过40周岁的青年集体或青年集体创建的岗位及工程。

第二章 青年岗位能手的培养和青年文明号的创建
第四条 各单位应高度重视青年岗位能手的培养和青年文明号的创建工作，广泛开展旨在提高青年职工和青年集体的思想政治素质、技术业务素质及职业道德水平等活动。通过完善机制建设，开展岗位培训，使广大青年职工和青年集体在实际工作中不断提高自身素质，创造出一流的岗
位技能、岗位文明和岗位效益。
第五条 把培养青年岗位能手和创建青年文明号活动与本单位发展需要有机结合起来，确定青年职工在本岗位应达到的标准，量化活动指标，通过各种岗位竞赛活动予以实现
第六条 对青年职工的业务技能培训，应充分利用各级岗位训练指导中心，做到上岗前培训、考工前培训，并利用业余时间，妥善地开展经常性的岗位培训；各单位应根据产业结构、产品结构的调整以及生产经营和各项事业发展的实际需要，坚持进行一定数量的职业技能或岗位培训，
培训考核成绩记入档案，并作为青年职工晋升技术等级和评聘专业技术职称的依据之一。
对青年集体的培训，在整体培训的基础上，应落实到每个成员，根据需要采取不同方式、方法，定期培训考核，并把培训考核成绩作为青年集体评先选优的重要依据。
第七条 各单位应选拔政治觉悟、技术水平高的业务骨干，通过“导师带徒”、签订责任状的方式，明确双方责任，对青年职工进行思想教育和技术业务传授；对于青年集体，应以先进典型为示范，开展比、学、赶、帮、超活动，强化典型的辐射作用，形成规模效应。对成绩突出的师
徒双方及先进青年集体给予一定的物质奖励。
第八条 开展以“小革新、小发明、小建议、小设计、小改造”为内容的青年科技“五小”活动，充分发挥青年职工和青年集体的聪明才智。
市政府每两年评选一次青工“五小”成果，开展一次“青少年创造发明大奖赛”。
第九条 坚持开展青年职工“岗位练兵比武”活动，不断扩大活动的覆盖面，并与其所在的青年集体结合起来，为青年职工学习技术、钻研业务创造条件；市政府每两年举行一次“青年职工岗位技能竞赛”。
第十条 设立青年职工和青年集体考核档案。根据国家《工人技术等级标准》和有关专业技术标准，定期对青年职工进行技术业务考核，并对其劳动态度、劳动定额、产品(服务)质量、日常表现和安全生产等内容进行综合考核，每次考核成绩应记入本人档案，作为晋级和评聘职称的重
要依据；对青年集体的考核应将指标分解到人，从岗位文明、岗位技能、岗位效益诸方面予以考核。
第十一条 各单位应支持青年职工和青年集体参加各种形式的本专业、本岗位方面的学习，并保证必要的学习时间。
第十二条 各单位应重视青年知识分子的继续教育，重视发挥青年知识分子群体的优势，积极为他们参加培训、课题研究、技术交流、科研活动、发表学习论文等提供必要的时间和经费保证。

第三章 青年岗位能手和青年文明号的奖励
第十三条 对青年职工，特别是对生产第一线、艰苦岗位上的青年职工，经过政治思想、工作态度、职业道德、业务能力和工作成果的综合考核，成绩突出者可授予“青年岗位能手”等荣誉称号，给予物质奖励，在技术等级晋升、职称聘任、选用干部、学习深造等方面予以优先。
对青年集体，特别是生产一线、艰苦岗位上的青年集体，经过业务素质、思想政治素质、职业道德素质的综合评定，成绩突出者可授予“青年文明号”等荣誉称号，给予物质奖励，在评先选优中予以优先，同时先进集体中的先进个人在评先选优、选拔任用干部、职称评定等方面予以优
先。
第十四条 对努力钻研岗位技术知识，理论水平和操作能力有明显提高，并胜任本职工作的学徒工，经考核可提前转正定级。已定级的青年职工，经本人申请和组织推荐，可参加高一级的技术考试。对在“青年职工岗位技能竞赛”中取得规定名次的青年职工给予晋升一级技术等级的奖
励。
第十五条 对在本岗位做出突出贡献的青年职工授予“青年岗位能手(标兵)”荣誉称号，“青年岗位能手标兵”每年以市委、市政府名义表彰，“青年岗位能手”可优先推荐参加市劳动模范的评选。对获得“青年岗位能手(标兵)”称号者，在转正定级、考工定级、晋升岗位技能工资、
评聘技师(专业技术职称)、住房分配等方面给予优先，并可安排疗养、休假、参观、游览等。
对在本岗位上做出突出贡献的青年集体授予“青年文明号(标兵)”荣誉称号，各单位可根据自身实际予以奖励。
第十六条 各单位评选先进时，青年职工(青年集体)所占的比例应不低于青年职工(青年集体)所占单位全体职工(相应集体)总数的比例。
第十七条 对获得市级“青年岗位能手(标兵)”称号者，在必要的理论和实际业务考核合格后，可晋升一级技术等级；有专业职称者，可优先申报高一级专业、技术职称。在考评工人技师时，对达到标准且成绩优异的青年职工，可按有关规定予以晋升。
对获得市级“青年文明号(标兵)”称号者，对其主要负责人和成绩突出者作为后备干部重点培养，提供学习、锻炼机会。
第十八条 对能够坚持自学本岗位专业知识取得相应学历并获得区、县(市)局以上“青年岗位能手”和“青年文明号”称号的青年职工和青年集体成员，其学习费用单位可予以报销。
第十九条 对在青年“五小”及青年集体“科技攻关”等活动中，取得优秀成果，或提出有价值的合理化建议的青年职工和青年集体(包括获得国家、 省级和市级优秀成果者)，各单位应按有关规定给予奖励。
第二十条 应从有利于各单位长远发展的战略高度出发，重视跨世纪青年知识分子特别是学术带头人和技术带头人的培养，努力为青年优秀科技人才，特别是拔尖人才创造良好条件。对取得重大科技成果并创造显著经济效益的青年知识分子及其集体予以重奖。
第二十一条 青年职工(青年集体)在杜绝重大人身责任事故、火灾事故、重大质量事故、节约利废、保护公共财产等方面做出突出贡献，有关部门应授予相应的荣誉称号，给予物质奖励。

第四章 青年岗位能手和青年文明号工作的管理
第二十二条 各单位应把培养青年岗位能手和创建青年文明号活动纳入发展规划和目标管理体系，以保证这两项工作落到实处。
第二十三条 各单位可以成立青年岗位能手和青年文明号活动指导委员会(或领导小组)，领导本单位开展青年岗位能手和青年文明号活动。其组织由单位党政主管领导负责，由团委、劳资、人事、财务、教育、科技等部门的人员组成，各部门应按各自分工做好工作。
第二十四条 逐步建立各级青年岗位能手、青年文明号申报、推荐、考核、命名、奖励的管理档案。本着“谁命名，谁管理”的原则，统一形式，统一内容，统一标志，完善管理体系。
第二十五条 市劳动、人事、科技、经贸、财政等部门，在各自的职责范围内，应积极为青年岗位能手和青年文明号活动创造良好条件。
第二十六条 各单位应设立青年岗位能手和青年文明号日常活动的专项基金，可按35周岁以下青年职工所占职工总数的百分比，从职工教育经费中提取相应比例的资金，也可通过行政企事业单位从工会经费或团委收取的团费中提取一定比例的资金予以补充。
第二十七条 凡各级青年岗位能手和青年文明号，有违法、违纪、违反党和国家政策的行为，在日常生产、经营、管理、服务等工作中发生重大责任事故，群众反映强烈的，经查情况属实，则取消其相应的称号

第五章 附则
第二十八条 本办法所列奖励条款，适用于各单位固定职工和两年以上的合同工及青年集体。
第二十九条 本办法由市政府法制办公室负责解释。
第三十条 本办法自发布之日起施行。《沈阳市青年岗位能手管理办法》(沈政发〔1996〕13号)即行废止。



1997年10月26日